Axapta. Базовая функциональность

       

 Мгновенная себестоимость


При выставлении счета-фактуры по заказу или разноске складского журнала, система списывает  себестоимость партии товара со счета, указанного в поле Расход

номенклатурной группы. На расчет мгновенной себестоимости непосредственно влияют 4 параметра:

·       Финансовый склад

на форме Складская аналитика;

·       Стандартная себестоимость, Включать физическую себестоимость на форме Группы складских моделей,

·       Цена и Себестоимость(вал.) в группе полей Стоимость на форме Номенклатура.

В зависимости от состояния этих параметров, а также уровня складских запасов, можно выделить три основных ситуации, различающихся механизмом расчета мгновенной себестоимости:

Режим Стандартная себестоимость отключен, на складе имеется ненулевой уровень запасов. В этом случае расход списывается по средневзвешенной себестоимости складских запасов. Усреднение производится по комбинации кодов складской аналитики, не включенных в «финансовый склад»; такой механизм обеспечивает возможность естественного сопоставления приходов и расходов. Расчет ведется по следующей формуле:

                                                Общая себестоимость с данным набором аналитики

Средняя себестоимость =

                                           Общее количество на складе с данным набором аналитики

Разберем механизм расчета мгновенной себестоимости на простейшем примере. Пусть товар характеризуется кодами складской аналитики Склад

и Номер партии, Из них к финансовым кодам (кодам с включенной опцией Финансовый склад) относится только склад, т.е. при расчете стоимости запасов производится усреднение по пакетам. Пусть на момент списания некоторой партии товара в системе зарегистрировано 4 проводки со статусами Приобретено и Продано (все приходы и расходы относятся к одному и тому же складу):



Таблица 1. Пример списка разнесенных проводок по товару.

Тип проводки

Дата

Статус

Себестоимость

Количество

Сумма

Партия

Приход

10.01

Приобретено

3 р.

100 шт.

300 р.

П-01

Приход

13.01

Приобретено

7 р.

100 шт.

700 р.

П-01

Расход

20.01

Продано

5 р.

-100 шт.

-500 р.

П-01

Приход

21.01

Приобретено

4 р.

50 шт.

200 р.

П-02

Расход

25.01

Продано

?

-100 шт.

?

П-01

<
Как получена себестоимость расхода 100 штук товара, проданного 20 января? Для этого система посчитала общую стоимость запасов на момент расхода (1000 р.), а затем разделила ее на суммарный объем запасов: 1000/200 = 5 р.

Себестоимость, по которой будет списан товар 25.01, зарезервированный из пакета П-01, рассчитывается по следующей формуле: (300 + 700 – 500 + 200) р. / (100 + 100 – 100 + 50)  = 4 р. 67 к. Таким образом, система вычисляет средневзвешенную по всем партиям себестоимость наличных запасов.

G

Себестоимость списания расхода можно оценить с помощью запроса Итоги в форме Заказ. После проводки счета-фактуры в Главную Книгу

списанная себестоимость фиксируется в соответствующем документе ГК.

Если же включить режим Финансовый склад для номера партии, усреднение будет проводиться по проводкам с заданным номером партии: (300 + 700 - 500) р. / (100 + 100 - 100) = 5р. Следуя данной логике, мы приходим к выводу, что резервирование расхода по полному набору кодов складской аналитики позволяет вести партионный учет, то есть сопоставлять

расходы товарно-материальных запасов с приходами. При этом приходы и расходы могут быть связаны с разными операциями: покупкой/продажей, проведенными через модули Заказы и Закупки, или потерей/экономией, зарегистрированными в складском журнале. Действительно, если каждая партия товара однозначно описывается комбинацией кодов складской аналитики (например, серийным номером), и эти коды включены в «финансовый склад», формула усреднения выдаст реальную себестоимость прихода партии.

В конце отчетного периода средневзвешенную себестоимость можно пересчитать по одной из пяти моделей: ФИФО, ЛИФО, ЛИФО на дату и т.д. Складские измерения, входящие в список кодов финансового склада, ограничивают «степени свободы» такого пересчета; независимый перерасчет себестоимости идет по тем же группам проводок, по которым усреднялась мгновенная себестоимость. Очевидно, если проводки по товару однозначно определяются кодами складской аналитики, и для всех кодов установлен режим Финансовый склад, никакого перерасчета себестоимости не произойдет. Другими словами, сопоставление операций исключает перерасчет себестоимости, при этом у пользователя остается возможность корректировки себестоимости вручную.

G

Если товар принадлежит группе складских моделей с активизированным параметром Включать физическую себестоимость, в усреднении стоимости проводок участвуют не только оплаченные приходы и расходы (т.е. те проводки, по которым обработаны счета-фактуры), но и физические движения товара по накладным (проводки в статусах Получено

и Отпущено). Тогда формула расчета себестоимости приобретает следующий вид:

Сумма по физическим проводкам + Сумма по финансовым проводкам

 Средняя себестоимость

=

Кол-во по физическим проводкам

+ Кол-во по финансовым проводкам

Очевидно, в большинстве случаев средняя себестоимость с учетом физических движений не отличается от средней себестоимости по отфактурованным проводкам. Исключение составляют такие ситуации, когда на склад пришло избыточное количество товара, и счет-фактура оплачен частично, или когда уровень запасов на складе близок к нулевому (см. ниже).

<


Тот же случай, но с нулевым или отрицательным уровнем складских запасов по выбранной комбинации аналитики «финансового склада», приведет к списанию расхода по стандартной себестоимости, указанной в поле Цена

группы Стоимость на форме Номенклатура. Стандартная стоимость во вторичной валюте определяется значением поля Себестоимость (вал.).

G

Если активизирован режим Включать физическую себестоимость, и по накладной отпущено все наличное количество товара в некоторой партии (ячейке, контейнере, для которых активизирован режим Финансовый склад), товар будет списан по следующей себестоимости (см. примечание выше): (Средневзвешенная себестоимость по физ. проводкам

+ Стандартная себестоимость)/2.

Если в группе складских моделей, которой принадлежит товар, установлен режим Стандартная себестоимость, себестоимость всех складских запасов – стандартная. В том случае, если закупочная цена отличается от стандартной себестоимости, по счету складского прихода система проведет реальную стоимость, а разница между стоимостью прихода и стандартной стоимостью будет списана с корреспондентского счета стандартной себестоимости в счет потерь/убытков (счета Корр. счет для стандартной себестоимости и Стандартная стоимость – прибыль/Стандартный убыток

в форме Выполнение проводок по складу). Списание товара идет по стандартной себестоимости. Величина стандартной стоимости во вторичной валюте определяется значением поля Себестоимость (вал.).

В описанном случае величина стандартной себестоимости никогда не обновляется. Списанная стандартная себестоимость перерасчету по моделям ФИФО, ЛИФО и т.п. не подлежит.


Содержание раздела